強積金供款扣税知多啲,立即了解強積金供款扣税方法與計法!

強積金供款

相信對於一眾打工仔來說除了厭倦每年繁複的報稅外,就是不停收到強積金基金公司電話詢問關於強積金整合。強積金對打工仔既熟悉又陌生,很多打工仔只知每個月都需要供一定金額的薪金,卻甚少留意當中內容,對強積金的了解少之又少,更別提強積金計劃中的供款種類以及基金選擇等較複雜的資訊,但你又知不道原來你的強積金供款亦能夠幫你慳税?就等WavingCat同你一齊MPF計算「計到盡」,幫你慳税「慳到盡」!

強積金供款類型: 強制性供款

強積金供款分成兩大類,除了強制性供款外,打工仔還能選擇額外供款,即自願性供款/可扣稅自願性供款。而自願性供款又細分了幾種不同的方式。而強積金的自願性供款更可以用來作扣税用途。強制性供款為僱員和僱主雙方分別向強積金帳户根據僱員有關入息中的5%作供款用途,總額為入息的10%,僱主的供款部分則必須由以僱主資金為僱員作強制性供款,而僱員部分則由有關入息中扣除。

強積金供款金額受最低及最高有關入息水平限制。以月薪僱員為例,現時最低及最高有關入息水平為$7,100及$30,000,若入息低於最低入息水平,即$7,100,僱員無須供款;若入息高於$30,000,僱員和僱主供款上限分別為$1,500。詳情如下:

每月有關入息強制性供款(僱主)強制性供款(僱員)
< HK$7,100有關入息 x 5%不用供款
HK$7,100 ~ HK$30,000有關入息 x 5%有關入息 x 5%
> HK$30,000$1,500$1,500

若非月薪僱員如按日、按周、或每半個月支薪一次,僱主則須以每日最高$1,000及最低$280的有關水平來計算糧期的上下限以決定供款額。詳情如下:

有關入息強制性供款(僱主)強制性供款(僱員)
低於下限 ($280 x 糧期日數)有關入息 x 5%不用供款
$280 ~ $1,000有關入息 x 5%有關入息 x 5%
高於上限 ($1,000 x 糧期日數)上限 x 5%上限 x 5%

強積金供款: 自願性供款

強積金的自願性供款大致分為三大類,分別是僱員自願性供款 (Employee Voluntary Contributions, EEVC或VC)、特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC)與可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)

強積金自願性供款種類供款詳情扣税優惠
僱員自願性供款 (Employee Voluntary Contributions, EEVC)供款額須與收入掛鉤須定期、定額供款
*特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC)金額無須與收入掛鈎可不定期、不定額供款
*可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)金額無須與收入掛鈎可不定期、不定額供款◯ (每年扣税額上限 HK$60,000)

由此可見,三款自願性供款只有可扣稅自願性供款計劃 (TVC) 能夠扣減税務。

*並非所有基金都提供可扣稅自願性供款 (TVC) 或特別自願性供款 (SVC),申請前應向有關基金公司查詢。

可扣税自願性強積金供款上限

可扣税自願性供款(TVC)亦可作申請個人入息税作扣税用途,每人每年上限為$60,000,該扣税額是由TVC以及其他會資合年金保費合計可享的總和。意味打工仔若果同一時間申報扣除TVC的免税額及合資格年金仲費,便會先扣除TVC,然後再於餘額中扣除合資格年金保費。值得留意的是,若夫妻二人均為納稅人的情況下,每名納稅人只可以自己個人的TVC供款申請扣税,其扣税額亦只屬於個人層面,不可與配偶共用。

可扣税強積金TVC的計算方法

TVC扣税方程式: 

TVC供款扣税上限 x 最新邊際税率 (17%) = 扣税金額|即 $60,000 x 17% = $10,200。

如納稅人於2022至2023年度支付TVC $30,000及合資格年金保費約$45,000。 在計算扣税額時會先扣除已支付TVC的$30,000供款,剩下的$30,000扣税額餘額則可扣除已支付的合資格年金保費,扣税總額為$60,000上限。

切記並非所有納稅人都能用盡每年$60,000的扣税額。此節省的税款會視乎個人收入、合資格免税額及扣税項目、TVC與合資格延期年金保費等各項不同因素影響。

若以一名只享有基本個人免稅額及強積金強制性供款扣税額的單身人士為例,不同收入的人可節省:

入息 (每月 / 每年)原應繳税款 (扣除$10,000免款額)如參加TVC供款新應繳税款 (扣除$10,000免款額)每年可節省
$15,000 / $180,000$0$10,000$0$0
$30,000 / $360,000$7,700$15,000$5,300$2,400
$60,000 / $720,000$68,900$60,000$58,700$10,200

誰合資格申請TVC?

1. 強積金計劃的供款帳戶或個人帳户持有人,即現有強積金計劃的僱員及自僱人士

2. 獲強積金計劃豁免的職業退休計劃成員,可查看獲強積金計劃豁免的職業退休計劃紀錄冊

了解更多:有關職業退休計劃僱員常見問題

參加TVC的注意事項

問: TVC 會否影響現有強制性供款扣税額?

答: 不會。

問: 正在作出自願性供款,有關供款可否自動扣税?

答: 如你想享有薪俸稅或個人入息課稅的扣税優惠,便必須把可扣税自願性供款存入可扣税自願性供款帳户後方可申請扣税。

問: TVC供款能否隨時提取?

答: 否。TVC帳户的供款條件雖則自由度大,但在提款方面,除符合法例訂明的特定情況外,政府一律規定須保存至65歲才可提取。